טופס 101 מאפשר לתת לעובדים ולמקבלי קצבת פנסיה הקלות, הטבות וזיכויי מס שהם זכאים להם. ממלאים אותו עם תחילת העבודה במקום עבודה חדש, בתחילת כל שנת מס (כלומר, ממש בימים אלו) וגם במהלך השנה אם חלו שינויים בפרטים האישיים שלכם. נקודות זיכוי ממס הכנסה עשויות להקטין את סכום המס שאתם נדרשים לשלם בכל שנת מס. אילו פרטים אישיים עליכם למלא? בואו נצלול לנבכי הטופס המפורסם.
תושב/ת ישראל
תושבי ישראל זכאים לנקודות זיכוי ממס ההכנסה, שמפחיתות את גובה מס ההכנסה שעליהם לשלם. הזכות הבסיסית עומדת על 2.25 נקודות לכל תושב, שווי הנקודות יכול להגיע ל-6,021 ₪ לשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל.
מה לסמן בטופס? בסעיף ב', יש לסמן ב- √ את המשבצת "כן" מתחת ל- "תושב ישראל".
בנוסף, בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 1 ("אני תושב/ת ישראל").
אישה עובדת
נשים עובדות זכאיות לחצי נקודת זיכוי ששווייה יכול להגיע ל-1,338 ₪ בשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לנשים.
מה לסמן בטופס? בסעיף ב', יש לסמן ב- √ את המשבצת "נקבה" מתחת ל-"מין".
הורה לילדים/ות
הורים זכאים לנקודות זיכוי על הילד/ים. חלק מנקודות הזיכוי ניתנות עד השנה שבה הילד יגיע לגיל 18 (כולל) וחלק מנקודות הזיכוי ניתנות רק בשנים הראשונות של חייו או בשנים מאוחרות יותר. למידע על סוגי נקודות הזיכוי שניתנות להורים לילד/ים ראו: נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט (מתחת לגיל 6); נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 5; נקודות זיכוי ממס הכנסה להורים לילדים בגיל 12-6; נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 18.
מה לסמן בטופס? בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה. יש לסמן √ בטור 1 ליד כל ילד שנמצא בחזקתך. יש לסמן √ בטור 2 ליד כל ילד שעבורו את/ה מקבל/ת קצבת ילדים מהמוסד לביטוח לאומי.
> על אמהות לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.
> על אבות נשואים או ידועים בציבור (החיים עם בנות זוגן באותו משק בית) לסמן ב- √ ולמלא את המידע הנדרש במשבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס.
> על אבות במשפחה חד הורית לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 7 ("בגין ילדיי שבחזקתי המפורטים בחלק ג") בסעיף ח' בטופס.
> על הורה גרוש או פרוד או שחי בנפרד מההורה השני שהילדים לא בחזקתו לסמן ב- √ את משבצת מס' 8 ("בגין ילדיי הפעוטים") בסעיף ח' בטופס ולמלא את המידע הנדרש.
בעלי נכות קבועה בשיעור 90% או 100% (בהתאם לתנאים) או עיוורים לצמיתות
זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרות ההכנסה שנקבעו. למידע נוסף ראו: פטור ממס הכנסה לעיוורים ולקויי ראייה; פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות.
מה לסמן בטופס? בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 2 ("אני נכה 100% / עיוור/ת לצמיתות").
יש לצרף אישור רשמי ממשרד הביטחון/האוצר, פקיד השומה, או תעודת עיוור שהוצאה אחרי 01.01.1994.
הורה לילד/ה שמקבל/ת גמלת ילד נכה
זכאים ל-2 נקודות זיכוי ללא צורך באישור מרשות המסים, בתנאי שבן הזוג של ההורה לא מקבל את נקודות הזיכוי הללו ולילד עצמו אין הכנסות בשנת המס. שווי ההטבה עשוי להגיע ל-5,352 ₪ לשנה. למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות.
מה לסמן בטופס? בסעיף ג', יש למלא את פרטי הילדים שבשנת המס טרם ימלאו להם 19 שנה.
בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 11 ("אני הורה לילד נטול יכולת שטרם מלאו לו 19 שנים, בגינו אני מקבל/ת גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי").
תושב/ת קבוע/ה ביישוב שמזכה בהטבת מס
עברתם דירה או שאתם כבר גרים ביישוב בפריפריה? יתכן שאתם זכאים להטבת מס. עובדים שמתגוררים לפחות 12 חודשים ברציפות ביישוב שההטבה ניתנת בו זכאים לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה. רשימת היישובים, שיעורי הזיכויים והתקרות נקבעים מדי שנה. למידע נוסף ראו זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה.
מה לסמן בטופס? בסעיף ח' יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 3 ("אני תושב/ת קבוע/ה בישוב מזכה") ולמלא את מועד תחילת המגורים בישוב ואת שמו. יש לצרף טופס אישור תושבות (1312א).
חייל/ת משוחרר/ת או מסיים/ת שירות לאומי-אזרחי
זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה במשך 36 חודשים לאחר השחרור/סיום השירות. שווי ההטבה נע בין 223 ₪ ל-446 ₪ לחודש (בהתאם לאורך השירות). למידע נוסף ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי-אזרחי.
מה לסמן בטופס? בסעיף ח', יש לסמן ב- √ את המקומות הרלוונטיים במשבצת מס' 14 ("אני חייל/ת משוחרר/ת/ שרתתי בשירות לאומי") ואת תאריך תחילת וסיום השירות. יש לצרף צילום תעודת שחרור/סיום שירות.
בוגרי תואר אקדמי, התמחות או לימודי מקצוע
מספר נקודות הזיכוי ותקופת הזכאות נקבעים לפי סוג הלימודים ושנת סיום הלימודים. למידע נוסף ראו: נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון; נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר שני; נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר שלישי במסלול ישיר; נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ברפואה או ברפואת שיניים; נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודי מקצוע; נקודות זיכוי ממס הכנסה למקבלי תעודת הוראה.
מה לסמן בטופס? בסעיף ח', יש לסמן ב- √ את משבצת מס' 15.
יש לצרף לטופס את טופס 119 ("בקשה להקלה במס ליחיד הזכאי לתואר אקדמי/תעודת מקצוע").
יש לצרף אישור ממוסד הלימודים על הזכאות לתואר או לתעודה, שבו מצוין מועד הזכאות.
> יש עוד הרבה זכאויות, היכנסו למדריך בנושא טופס 101 למידע נוסף. שנה אזרחית טובה!